[2020年金宇车城.000803财务报表]獐子岛“扇贝逃跑”被戳穿:证监会卫星查案,北斗导航也立功了

  原标题:獐子岛(维权)“扇贝逃跑”被戳穿!证监会卫星查案,这家公司为何被委调查重任?北斗导航也立功了

  刚刚,证监会发布消息称,证监会近日依法对獐子岛公司信息披露违法违规案作出行政处罚及市场禁入决定。这份处罚公告的最大亮点是罕见披露了动用卫星定位等技术进行查证!

  证监会查明,獐子岛及公司董事长吴厚刚等人涉嫌财务造假、“秋测”虚假记载,以及未及时披露业绩变脸等多项违法违规行为,证监会依法对獐子岛公司给予警告,并处以60万元罚款,对15名责任人员处以3万元至30万元不等罚款,对4名主要责任人采取5年至终身市场禁入。

  值得注意的是,这份处罚公告的最大亮点是罕见披露了监管层为了查证,动用卫星定位、计算机技术等高科技手段复原了獐子岛真实的扇贝等采捕养殖数据,从而最终认定该公司存在财务造假行为。具体来看,2019年中科宇图受证监会委托,采用北斗导航技术,解决了獐子岛在整个过程无逐日采捕区域记录可以参考,财务人员也没有有效手段对特殊商品审计盘点的难题。这次调查中也采用了上市公司北斗星通提供的北斗导航数据。

  财务报告失真

  证监会的处罚决定出炉后,6月24日獐子岛随即发出多份高管辞职公告。

  24日晚间公告,公司收到证监会《行政处罚决定书》和《市场禁入决定书》,对獐子岛公司给予警告,并处以60万元罚款,对15名责任人员处以3万元至30万元不等罚款,对4名主要责任人采取5年至终身市场禁入。公司同时公告,公司董事长、总裁吴厚刚,海外贸易业务群执行总裁勾荣,证券事务代表张霖辞职。

  同时,24日深交所当日向獐子岛发出关注函,要求公司说明是否拟对2016年、2017年相关定期报告进行会计差错更正;公司2018年、2019年是否存在《行政处罚决定书》所述结转成本时所记载的捕捞区域与捕捞船只实际作业区域存在明显出入的情况;公司是否存在股票应当被终止上市的情形。

  獐子岛以水产增养殖为主,是一家集海珍品育苗、增养殖、加工、贸易、海上运输于一体的综合性海洋食品企业,其主要养殖的海货就是海底的虾夷扇贝。自2014年以来,在不到6年的时间里,獐子岛的扇贝先后四次离奇“失踪”。如此离奇的剧情,频频在獐子岛的公告中上演,以至于会计事务所连续对其年报出具了保留意见。

  扇贝为何会跑路,业内人士仔细分析发现,跑路的时点和獐子岛业绩存在相关性。证监会表示,獐子岛公司在2014年、2015年已连续两年亏损的情况下,客观上利用海底库存及采捕情况难发现、难调查、难核实的特点,不以实际采捕海域为依据进行成本结转,导致财务报告严重失真,2016年通过少记录成本、营业外支出的方法将利润由亏损披露为盈利,2017年将以前年度已采捕海域列入核销海域或减值海域,夸大亏损幅度。

  北斗导航显威力

  此次高科技监管来自北斗导航的支持。北斗卫星导航系统是我国自主建设,独立运行的卫星导航系统,其数据具有很好的时空特征,民用定位数据的精度在10米以内,能够记录渔船位置、航速、航向等。

  就在6月23日上午,中国北斗三号全球卫星导航系统最后一颗组网卫星成功发射,北斗系统开启全球组网。中国卫星导航系统管理办公室称,这颗卫星经过一系列在轨测试入网后,我国将进行北斗全系统联调联试,择机面向全球用户提供完整的全天时、全天候、高精度全球定位导航授时服务。

  证监会的处罚结果显示,为保证数据的真实、准确、客观、完整,调查人员走访渔政监管、水产科研等第三方部门寻求客观、专业的支持,借助北斗导航定位系统,由专业机构中科宇图科技股份有限公司和中国水产科学研究院东海水产研究所对采捕船卫星定位数据进行作业状态分析,还原采捕船只的真实航行轨迹,复原公司真实的采捕海域并计算面积。通过不同科学分析方法,两家机构得出相互印证的结论,复原的捕捞航行轨迹高度一致。

  中科宇图有何实力,获得证监会委托调查的重任?中科宇图相关人士介绍,2019年,中科宇图受证监会委托,解决了獐子岛在整个过程无逐日采捕区域记录可以参考,财务人员也没有有效手段对特殊商品审计盘点的难题。

  据了解,中科宇图通过北斗提供的渔船定位点数据,制定单月、年拖网捕捞轨迹图,以大数据分析手段判断捕捞船的生产状态。根据捕捞状态分析形成渔船捕捞区域图,再以此捕捞区域为基础,计算出不同贝龄扇贝的采捕面积。

  证监会以中科宇图基于渔船定位大数据分析的专业报告为参照,结合獐子岛集团提供的成本结算方式,对獐子岛的账面问题进行了审查。经比对,发现獐子岛账面有重复结转成本的情形,账面采捕区域还涵盖了部分内区,甚至涵盖了岛屿,以此对獐子岛实行处罚。

  中科宇图表示,公司以位置大数据分析打破传统审计方法,精准支撑证监会对獐子岛账务结转审查,审查结果的公布拆穿了獐子岛扇贝“跑路”的弥天大慌。中科宇图凭借遥感、地理信息、大数据、人工智能等技术的深度融合,为证监会提供了便利化管理、

  资料显示,中科宇图成立于2001年,是中国领先的地图大数据与智能化解决方案服务商。公司以地理信息和遥感技术为优势,为客户提供地图大数据与智能化解决方案、软硬件产品、管家式服务。总部位于北京,目前已经形成全国6大区域分公司,业务遍及全国300多个城市和地区,拥有上千家客户。

  天眼查显示,中科宇图股东中拥有达晨创投、中科招商等知名创投机构。据公开报道,2010年10月,达晨创投和中科招商曾投资中科宇图3500万元。

  驳回公司申辩理由

  证监会综合中科宇图的调查结论显示,2016年,獐子岛实际采捕的海域面积比账面记录多出近14万亩,这意味着实际的成本比账面上要多出6000万元人民币,这6000万元成本都被獐子岛公司隐藏了起来。

  不仅如此,调查还发现,獐子岛的部分海域在2016年底重新进行了底播,根据獐子岛成本核算方式,重新底播区域的既往库存资产应作核销处理,又涉及库存资产7111万,需计入营业外支出形成亏损。

  面对铁证如山,獐子岛并不认同。6月24日披露的《行政处罚决定书》和《市场禁入决定书》的公告中,獐子岛就行政处罚举行的听证过程及听证会后提出多项申辩。

  獐子岛认为,《中科宇图报告》不具备真实性、合法性,其根据采捕船的航行轨迹推算獐子岛公司的“采捕作业区域”和“采捕作业区域面积”的过程中存在诸多假设,不具备证明力,依法不能作为证据使用。

  獐子岛表示,中科宇图无海洋测绘资质,出席听证会的证人未在《中科宇图报告》上签字。而报告中使用的是北斗星通导航技术股份有限公司提供的北斗导航数据,獐子岛公司北斗设备供应商并非北斗星通,可能存在数据缺失,且3分钟一个点位频率偏低,精度上不能用来判断船只作业状态。

  证监会就獐子岛的申辩理由逐一反驳。证监会指出,《中科宇图报告》系依据船载北斗导航定位的地球经纬度和航速等信息进行的数据处理,依据国家测绘地理信息局公布的《测绘资质分级标准》,并不在海洋测绘的9个专业子项范围之内,因而无需海洋测绘资质。相反,中科宇图是中国领先的地理信息服务商,具有地理信息数据处理的甲级资质,其受托进行的导航定位信息数据处理在其资质范围之内。《中科宇图报告》系以中科宇图公司名义出具,出席听证会的证人系受该公司委托对报告内容进行解释和说明,该证人是否在《中科宇图报告》上签名并不影响报告本身的专业性。

  证监会强调,并非单独使用《中科宇图报告》或《东海所报告》,而是把二者结合起来使用。两家权威机构采用不同的方法得出三版采捕区域图,结果差异不大,能够互相印证。最终选取中科宇图的结论是基于该结论认定的虚假记载金额最小。

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